El gráfico y la tabla siguientes muestran el comparativo y evolución del valor de la compañía. Es el indicador agregado de los resultados obtenidos por tu gestión.


	Total Compañía		Variación
	Año T	Año T-1	Diferencia	%
SmartOne	2,318	2,175	143	6.6%
Spain10	2,318	2,175	143	6.6%
RealMan	2,318	2,175	143	6.6%
FashionClub	2,318	2,175	143	6.6%
Roura1940	2,318	2,175	143	6.6%
Media	2,318	2,175	143	6.6%

Comparativa Valor Compañía.
	2024	2023

SmartOne	2,318.4	2,175.0
Spain10	2,318.4	2,175.0
RealMan	2,318.4	2,175.0
FashionClub	2,318.4	2,175.0
Roura1940	2,318.4	2,175.0

Los parámetros considerados para el cálculo del valor de la compañía son:

Resultados Económicos
Patrimonio y Solvencia
Parámetros de competitividad
Cumplimiento del presupuesto
Gestión de las necesidades financieras

Dependiendo del resultado alcanzado en el Valor de Compañía obtendrás mejor o peor posición en el Ranking.

El siguiente informe muestra la ponderación promedio de los diferentes parámetros de valoración para el conjunto de las compañías:

Análisis valor compañía. Ponderación media parámetros.
	2024	2023

Resultados Económicos	823	800
Patrimonio - Solvencia	235	200
Valor de Marca	208	200
Valor de Producto	232	200
Presupuestación. Resultados.	375	375
Presupuestación. Balance.	300	300
Participación de Mercado	100	100

La siguiente tabla la puntuación obtenida por cada una de las compañía en los diferentes parámetros.

Análisis valor compañía. Administrador.
	SmartOne	Spain10	RealMan	FashionClub	Roura1940
Resultados Económicos	823	823	823	823	823
Patrimonio - Solvencia	235	235	235	235	235
Valor de Marca	208	208	208	208	208
Valor Producto+Distribución	232	232	232	232	232
Presupuestación. Resultados.	375	375	375	375	375
Presupuestación. Balance.	300	300	300	300	300
Participación de Mercado - Pct.	100	100	100	100	100
No Decisión	1.00	1.00	1.00	1.00	1.00
Valor Compañía	2,318	2,318	2,318	2,318	2,318

En caso de no tomar decisiones, se recogerán las del periodo anterior, pero perjudicará en Valor de la Compañía.

Análisis gráfico comparativa sectorial.


	Año 0	Año -1	Diferencia	Variación
Ventas	248,342	247,664	678	0.3%
Participación Unidades Vendidas Pct.	20.0%	20.0%	0	0.0%
Ingresos	3,346,115	3,276,454	69,661	2.1%
Pct. Margen sobre Ingresos	35.0%	33.0%	2	6.1%
Resultado Bruto	93,660	43,142	50,518	117.1%
Pct. Resultado Bruto sobre Ingresos	2.8%	1.3%	1.5	112.1%
Pct. Rentabilidad sobre Patrimonio Neto	-3.1%	-7.8%	4.7	-60.0%
Pct. Rendimiento del activo	3.5%	1.5%	2.0	136.9%
Ratio de Liquidez	202.3%	237.3%	-35.0	-14.8%
Cobertura Fondo de Maniobra	50.6%	57.9%	-7.3	-12.6%
Pasivo Corriente sobre Pasivo Total	31%	27%	4.3	15.8%
Ratio endeudamiento	0.9	1.0	-0.1	-10.3%
Capacidad fabricación total - Unidades	285,000	285,000	0	0.0%
Tasa ocupa. fábricas Pct.	87.0%	87.0%	0	0.0%
Unidades Inventario sobre Ventas Pct.	2.3%	2.5%	-0.1	-5.7%
Ingreso Medio por Unidad Vendida	13.5	13.2	0.2	1.8%
Valor de marca - Escala 10 - 100	36	34	2	6.4%
Valor de producto - Escala 1 a 10	7.1	7.1	0.0	0.0%
Cobertura de distribución Pct.	46%	48%	-2	-3.7%

Indicadores Clave de las Compañías.
	SmartOne	Spain10	RealMan	FashionClub	Roura1940
Unidades vendidas	248,342	248,342	248,342	248,342	248,342
Participación de mercado - Pct.	20.0%	20.0%	20.0%	20.0%	20.0%
Ingresos	3,346,115	3,346,115	3,346,115	3,346,115	3,346,115
Pct. margen sobre Ingresos	35.0%	35.0%	35.0%	35.0%	35.0%
Beneficio bruto	93,660	93,660	93,660	93,660	93,660
Ratio de beneficio bruto sobre ingresos- Pct.	2.8%	2.8%	2.8%	2.8%	2.8%
Rentabilidad sobre patrimonio neto - Pct.	-3.1%	-3.1%	-3.1%	-3.1%	-3.1%
Rendimiento del activo	3.5%	3.5%	3.5%	3.5%	3.5%
Ratio de liquidez	202.3	202.3	202.3	202.3	202.3
Cobertura Fondo de Maniobra	50.6%	50.6%	50.6%	50.6%	50.6%
Pasivo corriente sobre Pasivo total	31.1	31.1	31.1	31.1	31.1
Total Pasivo sobre Patrimonio	0.9	0.9	0.9	0.9	0.9
Capacidad Fabricación total - Unidades	285,000	285,000	285,000	285,000	285,000
Tasa ocupación fábricas - Pct.	87.0%	87.0%	87.0%	87.0%	87.0%
Unidades stock sobre ventas - Pct.	2.3%	2.3%	2.3%	2.3%	2.3%
Ingreso Medio por Unidad Vendida	13.5	13.5	13.5	13.5	13.5
Valor de marca - Escala 1 a 100-	36	36	36	36	36
Valor de Producto - Escala 1 a 10-	7.1	7.1	7.1	7.1	7.1
Cobertura de distribución - Escala 1 a 100-	46.2%	46.2%	46.2%	46.2%	46.2%

Indicadores Clave de la Compañía Roura1940
	2024	2023

Unidades vendidas	248,342	247,664
Participación de mercado - Pct.	20.0%	20.0%
Ingresos	3,346,115	3,276,454
Pct. Margen sobre ingresos	35.0%	33.0%
Beneficio bruto	93,660	43,142
Ratio de beneficio bruto sobre ingresos- Pct.	2.8%	1.3%
Rentabilidad sobre patrimonio neto - Pct.	-3.1%	-7.8%
Rendimiento del activo	3.5%	1.5%
Ratio de liquidez	202.3	237.3
Cobertura Fondo de Maniobra	50.6%	57.9%
Pasivo corriente sobre Pasivo total	31.1	26.8
Total Pasivo sobre Patrimonio	0.9	1.0
Capacidad fabricación total - Unidades	285,000	285,000
Tasa ocupación fábricas - Pct.	87.0%	87.0%
Unidades stock sobre ventas - Pct.	2.3%	2.5%
Ingreso Medio por Unidad Vendida	13.5	13.2
Valor de marca - Escala 1 a 100-	36	34
Valor de producto - Escala 1 a 10-	7.1	7.1
Cobertura de distribución - Escala 1 a 100-	46.2%	47.9%

Escenario

La tabla adjunta muestra los principales indicadores macroeconómicos del mercado en el que está realizando el negocio tu compañía. La columna Año actual corresponde al periodo que acaba de terminar y que se relaciona con los resultados obtenidos con tu compañía. Adicionalmente, se pueden observar las columnas Año+1 y Año+2, que reflejan las previsiones existentes para los siguientes dos años. Las previsiones tradicionalmente son buenas, pero podrían sufrir modificaciones.

Las variables que se muestran en el cuadro macroeconómico son:

PIB: porcentaje de variación del Producto Interior Bruto.
Índice de Precios al Consumo: porcentaje de variación de los precios de la cesta de la compra del consumidor. Este parámetro es el que se tomará en cuenta para el incremento salarial promedio.
Tipo de Interés: coste de referencia del dinero. El coste del préstamo a corto plazo se situará un 20% sobre el tipo de referencia. Los activos financieros de deuda pública rendirán un 5% por debate del tipo de referencia.
Confianza Económica: índice que muestra el nivel confianza de los empresarios en la economía. Se mide sobre una escala de 0 a 100. La evolución de la confianza del empresario está vinculada habitualmente al resto de factores macroeconómicos. Una confianza elevada de los empresarios facilitará la buena marcha de la economía, y viceversa.

Escenario - España
	Año-1	Año actual	Año+1	Año+2
PIB	1.80	2.40	2.80	1.60
Indice de Precios al Consumo	2.80	3.10	3.30	2.70
Tipo de Interés	3.90	4.50	4.90	3.30
Confianza Empresarial	74.00	78.00	80.00	72.00

Análisis gráfico de los indicadores clave

Precio por unidad de producto. Roura1940
	2024	2023

Corbatas	16.20	16.00
Bufandas	27.90	26.60
Calcetines	2.65	2.40

Precio por unidad de producto. Comparativo competencia.
	SmartOne	Spain10	RealMan	FashionClub	Roura1940
Corbatas	16.20	16.20	16.20	16.20	16.20
Bufandas	27.90	27.90	27.90	27.90	27.90
Calcetines	2.65	2.65	2.65	2.65	2.65

El Valor de Producto refleja el nivel de diferenciación del producto apreciado por los clientes. El Valor de Producto se conforma a partir de la amplitud de gama, el nivel de diseño del producto y la calidad de la materia prima.

La amplitud de gama por producto puede variar según los siguientes valores:

Corbatas: 1 a 25.
Bufandas: 1 a 15.
Calcetines: 1 a 10.

Valor de producto - Escala 1 a 10. Roura1940
	2024	2023

Corbatas	8.0	8.0
Bufandas	6.3	6.3
Calcetines	7.1	7.1

Amplitud de gama por producto. Roura1940
	2024	2023

Corbatas	15	15
Bufandas	6	6
Calcetines	5	5

Análisis nivel diseño por producto. Roura1940 Escala 1 a 10.
	2024	2023

Corbatas	5	4
Bufandas	3	3
Calcetines	3	2

Promoción de marca por producto. Roura1940
	2024	2023

Corbatas	35,000	35,000
Bufandas	65,000	65,000
Calcetines	45,000	45,000

Evolución del Valor de marca. Roura1940 Escala 10 a 100.
	2024	2023

Corbatas	37	35
Bufandas	31	28
Calcetines	25	22

La siguiente tabla muestra los valores más relevantes relacionados con la gestión de la distribución y los canales de comercialización de los productos.

Descuento Canal. Roura1940
	2024	2023

Descuento al Canal	15.0%	15.0%

Cobertura por canal. Escala 1 a 100. Roura1940
	2024	2023

Canal Comercial	41.9%	43.1%

Incentivo de ventas por producto. Roura1940
	2024			2023
	Corbatas	Bufandas	Calcetines	Corbatas	Bufandas	Calcetines
Ingresos	2,689,446	593,664	63,005	2,646,982	572,983	56,490
% Incentivos	3.5%	3.5%	3.5%	3.5%	3.5%	3.5%
Volumen Incentivos	94,131	20,778	2,205	92,644	20,054	1,977

Comparativo competencia.

Informe de consultor. Gasto en Promoción.
	Valor
SmartOne	145,000
Spain10	145,000
RealMan	145,000
FashionClub	145,000
Roura1940	145,000

Valor de producto.
	SmartOne	Spain10	RealMan	FashionClub	Roura1940
Corbatas	8.0	8.0	8.0	8.0	8.0
Bufandas	6.3	6.3	6.3	6.3	6.3
Calcetines	7.1	7.1	7.1	7.1	7.1

Análisis área de producción. Roura1940
	2024			2023
	Corbatas	Bufandas	Calcetines	Corbatas	Bufandas	Calcetines
Total capacidad de producción	215,000	30,000	40,000	215,000	30,000	40,000
Total Unid. Producidas	195,000	25,000	28,000	195,000	25,000	28,000
% de ocupación fábrica	90.7%	83.3%	70.0%	90.7%	83.3%	70.0%
Amplitud de gama	15	6	5	15	6	5
Total unidades vendidas	195,312	25,028	28,002	194,631	25,342	27,691
Inventario producto terminado	--	--	--	--	--	--
Unidades inventario	4,557	580	647	4,869	608	649
Unidades inventario s. ventas - Pct.	2.3%	2.3%	2.3%	2.5%	2.4%	2.3%
Valor inventario	38,324	8,346	1,876	40,900	8,804	1,869
Unidades pérdidas por caducidad	0	0	0	0	0	0
Inventario materia prima	--	--	--	--	--	--
Unidades en inventario	15,000	1,923	2,154	15,000	1,923	2,154
Valor inventario	21,001	8,077	754	21,001	8,077	754
Tipo proveedor	60	60	60	60	60	60
Coste unitario de materia prima	1.40	4.20	0.35	1.40	4.20	0.35
Coste unitario de fabricación de las ventas	8.41	14.40	2.90	8.40	14.48	2.88
Coste fabricación de ventas	1,642,923	360,305	81,158	1,635,689	367,050	79,792
Coste logística externa de ventas	37,109	4,004	3,640	35,034	4,055	3,600
Coste almacenaje producto terminado	15,569	1,791	1,427	20,200	2,516	1,764
Coste no calidad	30,802	10,775	1,745	30,888	10,849	1,712
Total coste de las ventas	1,726,404	376,875	87,970	1,721,810	384,469	86,868
Pct. Cte Ventas sobre Ingresos	64.0%	63.0%	140.0%	65.0%	67.0%	154.0%

Porcentaje ocupación fábrica. Roura1940 Costes unitario de producto.
		2024	2023

Porcentaje Ocupación Fábrica	Corbatas	90.7%	90.7%
	Bufandas	83.3%	83.3%
	Calcetines	70.0%	70.0%
Coste Unitario Producto	Corbatas	8.84	8.85
	Bufandas	15.06	15.17
	Calcetines	3.14	3.14

El análisis que te estamos proponiendo es clave para resolver correctamente este ejercicio.

El coste unitario de producto está considerando el total de Coste de las Ventas, tal como aparecen en la tabla izquierda o en la cuenta de resultados, dividido por el total de unidades vendidas. Al analizar este dato, debe comprender bien todos los conceptos que agrega.

Este dato debes contrastarlo con el precio de venta del producto, pues te ayudará a obtener el margen que obtienes por unidad vendida y para el conjunto de tus productos.

Para profundizar en este análisis, conviene que hayas analizado bien las explicaciones que encontrarás en el manual sobre la formación de los costes de los productos. En resumen, deben considerar:

Costes de Fabricación: Directos + Indirectos(Depreciación y generales de fabricación).
Costes de transporte o logística externa: generados por el traslado de los productos desde la fábrica al mercado.
Coste de almacenaje: generado por el producto que queda en inventario.
Coste de no calidad: generado por los productos defectuosos y las unidades perdidas por caducidad.

El análisis de costes es fundamental para garantizar un proceso de toma de decisiones exitoso.

NOTA: Recuerda que las unidades caducadas o perdidas son aquellas que habiendo quedado en inventario al finalizar el periodo anterior, no se vendieron durante el primer semestre del siguiente año. Así pues, las unidades perdidas pueden generar un sobre-coste que debes evitar. Para ello, deberás realizar una gestión adecuada de las unidades a producir en cada periodo, de acuerdo a las unidades que preveas vender.

Nivel de calidad del producto. Compañía Roura1940
	2024	2023

Corbatas	5	4
Bufandas	3	3
Calcetines	3	2

Unidades Producidas por Trimestre

La tabla derecha muestra las unidades producidas por producto y trimestre en el último periodo.

Habitualmente, el sistema de producción distribuye las unidades fabricadas en los cuatro trimestres.

Unidades producidas por compañía. Roura1940
	2024				2023
	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim
Corbatas	48,750	48,750	48,750	48,750	48,750	48,750	48,750	48,750
Bufandas	6,250	6,250	6,250	6,250	6,250	6,250	6,250	6,250
Calcetines	7,000	7,000	7,000	7,000	7,000	7,000	7,000	7,000
Total Unid. Producidas	62,000	62,000	62,000	62,000	62,000	62,000	62,000	62,000

Fabricación - Cte. Unitario

Costes directos de fabricación. Costes por unidad.

En los costes directos de fabricación se incluye los siguientes conceptos:

Materias primas
Coste de Elaboración
Energía
Personal

Los costes totales de fabricación deben considerar los costes indirectos de la fábrica, que son:

Generales
Depreciación de la fábrica

Coste Unitario Directo. Roura1940
	2024			2023
	Corbatas	Bufandas	Calcetines	Corbatas	Bufandas	Calcetines
Coste Materia Prima	1.40	4.20	0.35	1.40	4.20	0.35
Coste Elaboración	1.68	2.58	0.25	1.60	2.51	0.23
Coste Energía	0.43	0.58	0.11	0.42	0.56	0.11
Coste Personal	3.67	5.70	0.68	3.78	5.88	0.70
Coste Unitario Directo	7.18	13.06	1.39	7.20	13.15	1.39

Coste materia prima.

El coste de materia prima es uno de los más relevantes en el coste unitario de producción. Seguidamente, se muestra el coste de materia prima por unidad, según calidad de materia prima.

Coste unitario de materia prima.
	Económica	Estándar	Premium
Corbatas	1.40	2.10	3.20
Bufandas	4.20	6.30	7.10
Calcetines	0.35	0.51	0.68

Coste de elaboración.

Adicionalmente, el coste de producción considera el coste de elaboración de los productos. Cada producto tiene un coste base de elaboración, que se incrementa en función de diferentes índices. Entre estos destaca el porcentaje de ocupación de la fábrica y la amplitud de gama de cada producto.

Coste unitario de elaboración.
	Valor
Corbatas	1.29
Bufandas	2.11
Calcetines	0.19

Índice de coste de elaboración según ocupación fábrica.
	Corbatas	Bufandas	Calcetines
Tasa Ocupación: 10 Pct.	54.00%	54.00%	54.00%
Tasa Ocupación: 30 Pct.	42.90%	42.90%	42.90%
Tasa Ocupación: 50 Pct.	28.40%	28.40%	28.40%
Tasa Ocupación: 70 Pct.	18.00%	18.00%	18.00%
Tasa Ocupación: 90 Pct.	7.80%	7.80%	7.80%
Tasa Ocupación: 100 Pct.	4.50%	4.50%	4.50%

Índice de coste de elaboración por amplitud de gama. Nota: este índice multiplica sobre los restantes para calcular el coste total.
	Corbatas	Bufandas	Calcetines
Amplitud gama: 1	1.00	1.00	1.00
Amplitud gama: 3	1.01	1.05	1.05
Amplitud gama: 5	1.02	1.07	1.08
Amplitud gama: 7	1.04	1.10	1.12
Amplitud gama: 9	1.06	1.13	1.15
Amplitud gama: 11	1.09	1.15	1.16
Amplitud gama: 13	1.12	1.19	1.16
Amplitud gama: 16	1.15	1.22	1.16
Amplitud gama: 19	1.18	1.22	1.16
Amplitud gama: 21	1.19	1.22	1.16
Amplitud gama: 23	1.21	1.22	1.16
Amplitud gama: 25	1.23	1.22	1.16

El Coste de Elaboración también está vinculado al Nivel de Diseño del Producto. La siguiente tabla muestra los índices de impacto:

Impacto del Nivel de Diseño sobre Coste de Elaboración.
	Unidades
Nivel Diseño: 3	1.02
Nivel Diseño: 5	1.06
Nivel Diseño: 7	1.10
Nivel Diseño: 8	1.13
Nivel Diseño: 10	1.16

Fabricación - Total periodo

Capacidad de producción. Roura1940
	2024	2023

Corbatas	215,000	215,000
Bufandas	30,000	30,000
Calcetines	40,000	40,000

Coste directo de fabricación. Roura1940 Cte Materia Prima + Cte Logística + Cte Personal + Cte Energía
	2024	2023

Corbatas	1,416,480	1,414,920
Bufandas	328,600	330,850
Calcetines	39,501	39,018

Costes de fabricación. Total producción. Roura1940
	2024	2023

Coste Materia Prima	406,668	400,918
Coste Elaboración	399,234	381,190
Coste Energía	101,489	98,980
Coste Personal	877,190	903,700
Coste Depreciación	140,000	140,000
Costes Generales	156,766	156,766
Total Coste Fabricación	2,081,347	2,081,554

Costes de fabricación. Unidades producidas. Roura1940
	2024			2023
	Corbatas	Bufandas	Calcetines	Corbatas	Bufandas	Calcetines
Coste Materia Prima	289,380	107,100	10,188	283,920	107,100	9,898
Coste Elaboración	327,600	64,500	7,134	312,000	62,750	6,440
Coste Energía	83,850	14,500	3,139	81,900	14,000	3,080
Coste Personal	715,650	142,500	19,040	737,100	147,000	19,600
Coste Depreciación	105,616	14,742	19,656	105,616	14,742	19,656
Costes Generales	118,252	16,506	22,008	118,252	16,506	22,008
Total Coste Fabricación	1,640,348	359,848	81,165	1,638,788	362,098	80,682

Costes de fabricación unidades vendidas.Compañía Roura1940
	2024			2023
	Corbatas	Bufandas	Calcetines	Corbatas	Bufandas	Calcetines
Coste Materias Primas	289,380	107,100	10,188	283,920	107,100	9,898
Coste Elaboración	327,600	64,500	7,134	312,000	62,750	6,440
Coste Energía	83,850	14,500	3,139	81,900	14,000	3,080
Coste Personal	715,650	142,500	19,040	737,100	147,000	19,600
Coste Depreciación	105,616	14,742	19,656	105,616	14,742	19,656
Costes Generales	118,252	16,506	22,008	118,252	16,506	22,008
Diferencia Inventario	2,575	458	-7	-3,100	4,952	-890
Total Coste de las Ventas	1,642,923	360,305	81,158	1,635,689	367,050	79,792

Gastos de depreciación y generales de fábrica.

La tabla derecha muestra los Gastos de Depreciación y Generales vinculados a la Fábrica. Estos gastos son independientes a los relacionado con la central de la compañía y que aparecen diferenciados en la Cuenta o Estado de Resultados.

Gastos Depreciación y Generales Fábrica. Roura1940
	2024	2023

Activo Fabrica	1,400,000	1,400,000
% Depreciación Anual	10	10
Depreciación Fábrica Anual	140,000	140,000
Gastos generales fábrica	156,766	156,766

Porcentaje de distribución de costes indirectos por productos.

Vinculado a capacidad de producción.

Porcentaje imputación costes indirectos. Roura1940
	%
Corbatas	75.4%
Bufandas	10.5%
Calcetines	14.0%

Ampliación de la capacidad de producción.

La tabla derecha muestra la capacidad ampliada en unidades y la inversión requerida por cada nivel de decisión de la capacidad de fabricación.

Ampliación capacidad de producción. Unidades e inversión.
		Nivel 1	Nivel 2	Nivel 3
Capacidad	Corbatas	20,000	40,000	60,000
	Bufandas	8,000	17,000	45,000
	Calcetines	35,000	50,000	125,000
Inversión	Corbatas	140,000	320,000	750,000
	Bufandas	120,000	220,000	450,000
	Calcetines	130,000	170,000	450,000

Coste de no calidad.

El coste de no calidad se produce por las mermas generadas por el proceso de producción. La siguiente tabla los valores de referencia que se tienen en cuenta en el cálculo.

Análisis área de producción. Roura1940
	2024			2023
	Corbatas	Bufandas	Calcetines	Corbatas	Bufandas	Calcetines
Tipo proveedor	60	60	60	60	60	60
Coste unitario de referencia	7.18	13.06	1.39	7.20	13.15	1.39
Número de productos defectuosos	21,450	2,750	3,139	21,450	2,750	3,080
% de merma	20%	30%	40%	20%	30%	40%
Coste no calidad	30,802	10,775	1,745	30,888	10,849	1,712

Análisis del Inventario y Unidades Caducadas.

El coste de las Unidades Caducadas se incorpora en los Costes de las Ventas de Fabricación, como coste del inventario del periodo anterior.

Las unidades de producto acabado que hubieran quedado en inventario a la finalización del periodo anterior y no se hubieran vendido en el segundo trimestre del siguiente periodo, quedarán caducadas. Las unidades caducadas o perdidas tendrán un valor residual de cero. El coste de estas unidades quedará integrado en el coste de las ventas, a través de la diferencia del valor del inventario.

Análisis inventario producto final. Roura1940
	2024	2023

Unidades Inventario	--	--
Corbatas	4,557	4,869
Bufandas	580	608
Calcetines	647	649
Valor Inventario	--	--
Corbatas	38,324	40,900
Bufandas	8,346	8,804
Calcetines	1,876	1,869

Análisis unidades caducadas. Roura1940
	2024	2023

Unidades Caducadas o Perdidas	--	--
Corbatas	0	0
Bufandas	0	0
Calcetines	0	0
Valor Unidades Caducadas	--	--
Corbatas	0	0
Bufandas	0	0
Calcetines	0	0

Costes de logística.

Los costes de logística incluyen dos conceptos fundamentales:

Costes de transporte de los productos acabados desde el lugar de fabricación hasta el mercado.
Coste de almacenaje de los productos acabados desde el momento de fabricación hasta su venta.

Costes de transporte.

Los costes de transporte varían según la modalidad logística y el producto. La siguiente tabla muestra las tarifas estandar aplicada en el sector y las tarifas efectivas para tu empresa, de acuerdo a la negociación realizada por la compañía. Adicionalmente, se muestra el coste efectivo de los dos últimos periodos por este concepto.

Coste unitario logística externa o transporte. Tarifa efectiva Roura1940
	Corbatas	Bufandas	Calcetines
Región 1	0.19	0.16	0.13
Región 2	0.00	0.00	0.00
Región 3	0.00	0.00	0.00

Coste logística externa o transporte. Roura1940
	2024	2023

Corbatas	37,109	35,034
Bufandas	4,004	4,055
Calcetines	3,640	3,600
Total Coste	44,754	42,688

Coste de Almacenaje

El inventario considera dos componentes: inventario de materia prima e inventario de producto terminado.

El coste de almacenaje de producto terminado está vinculado al número de unidades en inventario. Se evalúa a partir del número de unidades en inventario al finalizar el trimeste. Dependiendo del número de unidades, el coste unitario varía. La tabla inferior muestra el coste unitario según rango del volumen de unidades.

El inventario de materia prima no genera un coste de almacenaje relevante.

Inventario producto terminado. Unidades. Roura1940
	2024				2023
	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim
Corbatas	19,382	5,260	5,399	4,557	24,053	4,408	11,558	4,869
Bufandas	2,159	657	583	580	3,126	706	1,151	608
Calcetines	1,197	676	650	647	1,908	712	651	649

Inventario en unidades materia prima. Roura1940
	2024				2023
	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim
Corbatas	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000	15,000
Bufandas	1,923	1,923	1,923	1,923	1,923	1,923	1,923	1,923
Calcetines	2,154	2,154	2,154	2,154	2,154	2,154	2,154	2,154

Coste unitario de almacenaje.
	Coste Unitario
Unidades: 7500	0.43
Unidades: 15000	0.51
Unidades: 22500	0.59
Unidades: 30000	0.67
Unidades: 37500	0.75
Unidades: 45000	0.83
Unidades: 52500	0.91
Unidades: 60000	0.99
Unidades: 67500	1.07
Unidades: 75000	1.15

Coste almacenaje producto terminado. Roura1940
	2024	2023

Corbatas	15,569	20,200
Bufandas	1,791	2,516
Calcetines	1,427	1,764
Total Coste	18,786	24,480

Inventario materia prima. Roura1940 Plazo(días) estimado de almacenaje.
	2024	2023

Corbatas	28	28
Bufandas	28	28
Calcetines	28	28

Los siguientes informes muestran la evolución de las ventas e ingresos para el total de las compañías del mercado.

Unidades vendidas. Total compañías.
	2024	2023

Corbatas	976,560	973,155
Bufandas	125,140	126,710
Calcetines	140,010	138,455
Ventas Total Compañías	1,241,710	1,238,320

Ingresos por producto. Total compañías.
	2024	2023

Corbatas	13,447,231	13,234,908
Bufandas	2,968,321	2,864,913
Calcetines	315,023	282,448
Total Ingresos Compañías	16,730,574	16,382,269

Unidades vendidas por compañía. Roura1940
	2024	2023

Corbatas	195,312	194,631
Bufandas	25,028	25,342
Calcetines	28,002	27,691
Total Unidades	248,342	247,664

Unidades vendidas por trimestre. Análisis por producto. Roura1940
	2024				2023
	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim
Corbatas	34,237	62,872	48,611	49,592	29,197	68,395	41,600	55,439
Bufandas	4,699	7,752	6,324	6,253	4,074	8,670	5,805	6,793
Calcetines	6,452	7,521	7,026	7,003	5,432	8,196	7,061	7,002
Total ventas	45,388	78,145	61,961	62,848	38,703	85,261	54,466	69,234

Unidades vendidas por compañía. Roura1940
		2024	2023

Región 1	Corbatas	45,438	43,765
Región 1	Bufandas	5,904	5,727
Región 1	Calcetines	6,742	6,367
Región 2	Corbatas	63,017	64,033
Región 2	Bufandas	8,045	8,292
Región 2	Calcetines	9,009	8,976
Región 3	Corbatas	86,857	86,833
Región 3	Bufandas	11,079	11,323
Región 3	Calcetines	12,251	12,348

Unidades vendidas por compañía. Roura1940
		2024				2023
		1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim
Región 1	Corbatas	11,257	13,282	10,131	10,768	9,412	14,118	8,471	11,764
Región 1	Bufandas	1,555	1,651	1,329	1,369	1,313	1,790	1,182	1,442
Región 1	Calcetines	2,134	1,601	1,475	1,532	1,751	1,692	1,438	1,486
Región 2	Corbatas	12,110	22,227	11,303	17,377	10,426	24,328	9,731	19,548
Región 2	Bufandas	1,657	2,735	1,467	2,186	1,455	3,084	1,358	2,395
Región 2	Calcetines	2,276	2,653	1,631	2,449	1,940	2,915	1,652	2,469
Región 3	Corbatas	10,870	27,363	27,177	21,447	9,359	29,949	23,398	24,127
Región 3	Bufandas	1,487	3,366	3,528	2,698	1,306	3,796	3,265	2,956
Región 3	Calcetines	2,042	3,267	3,920	3,022	1,741	3,589	3,971	3,047

Ingresos por producto. Roura1940
	2024	2023

Corbatas	2,689,446	2,646,982
Bufandas	593,664	572,983
Calcetines	63,005	56,490
Total productos	3,346,115	3,276,454

Ingresos por compañía. Roura1940
		2024	2023

Región 1	Corbatas	625,681	595,204
Región 1	Bufandas	140,043	129,487
Región 1	Calcetines	15,170	12,989
Región 2	Corbatas	867,744	870,849
Región 2	Bufandas	190,827	187,482
Región 2	Calcetines	20,270	18,311
Región 3	Corbatas	1,196,021	1,180,929
Región 3	Bufandas	262,794	256,013
Región 3	Calcetines	27,565	25,190

Ingresos por compañía. Roura1940
		2024				2023
		1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim
Región 1	Corbatas	155,009	182,893	139,504	148,275	128,003	192,005	115,206	159,990
Región 1	Bufandas	36,885	39,162	31,524	32,473	29,687	40,472	26,725	32,604
Región 1	Calcetines	4,802	3,602	3,319	3,447	3,572	3,452	2,934	3,031
Región 2	Corbatas	166,755	306,066	155,642	239,281	141,794	330,861	132,342	265,853
Región 2	Bufandas	39,304	64,874	34,797	51,852	32,898	69,729	30,704	54,151
Región 2	Calcetines	5,121	5,969	3,670	5,510	3,958	5,947	3,370	5,037
Región 3	Corbatas	149,680	376,789	374,227	295,325	127,282	407,306	318,213	328,127
Región 3	Bufandas	35,272	79,842	83,684	63,997	29,529	85,828	73,822	66,835
Región 3	Calcetines	4,595	7,351	8,820	6,800	3,552	7,322	8,101	6,216

Ingresos por compañía.
		2024					2023
		SmartOne	Spain10	RealMan	FashionClub	Roura1940	SmartOne	Spain10	RealMan	FashionClub	Roura1940
Región 1	Corbatas	625,681	625,681	625,681	625,681	625,681	595,204	595,204	595,204	595,204	595,204
Región 1	Bufandas	140,043	140,043	140,043	140,043	140,043	129,487	129,487	129,487	129,487	129,487
Región 1	Calcetines	15,170	15,170	15,170	15,170	15,170	12,989	12,989	12,989	12,989	12,989
Región 2	Corbatas	867,744	867,744	867,744	867,744	867,744	870,849	870,849	870,849	870,849	870,849
Región 2	Bufandas	190,827	190,827	190,827	190,827	190,827	187,482	187,482	187,482	187,482	187,482
Región 2	Calcetines	20,270	20,270	20,270	20,270	20,270	18,311	18,311	18,311	18,311	18,311
Región 3	Corbatas	1,196,021	1,196,021	1,196,021	1,196,021	1,196,021	1,180,929	1,180,929	1,180,929	1,180,929	1,180,929
Región 3	Bufandas	262,794	262,794	262,794	262,794	262,794	256,013	256,013	256,013	256,013	256,013
Región 3	Calcetines	27,565	27,565	27,565	27,565	27,565	25,190	25,190	25,190	25,190	25,190

Análisis del margen


	Año T	Año T-1	Diferencia	Variación
Ingresos Totales	3,346,115	3,276,454	69,661	2.1%
Costes de Fabricación	2,084,373	2,082,516	1,857	0.1%
Costes transporte y almacenaje	63,540	67,168	-3,628	-5.4%
Costes de No Calidad y Caducadas	43,322	43,449	-127	-0.3%
Total Coste de las Ventas	2,191,235	2,193,133	-1,898	-0.1%
Margen	1,154,880	1,083,321	71,559	6.6%
Ratio Margen sobre Ingresos Pct.	35.0%	33.0%	2.0	6.1%

Análiisis del margen de la compañía Roura1940
	2024	2023

Ingresos totales	3,346,115	3,276,454
Costes de fabricación	2,084,373	2,082,516
Costes transporte y almacenaje	63,540	67,168
Costes de no calidad	43,322	43,449
Margen	1,154,880	1,083,321
Ratio Margen sobre Ingresos Pct.	35.0%	33.0%

Margen por producto. Roura1940
	2024			2023
	Corbatas	Bufandas	Calcetines	Corbatas	Bufandas	Calcetines
Unidades Vendidas	195,312	25,028	28,002	194,631	25,342	27,691
Precio Unitario	16.20	27.90	2.65	16.00	26.60	2.40
Ingresos	2,689,446	593,664	63,005	2,646,982	572,983	56,490
Coste Fabricación	1,642,923	360,305	81,158	1,635,689	367,050	79,792
Coste Logística	52,678	5,795	5,067	55,233	6,571	5,364
Coste No Calidad	30,802	10,775	1,745	30,888	10,849	1,712
Coste de las ventas	1,726,404	376,875	87,970	1,721,810	384,469	86,868
Margen	963,042	216,789	-24,966	925,172	188,513	-30,378
Pct. Margen s. Ingresos	35.81%	36.52%	-39.63%	34.95%	32.90%	-53.78%

Estado o cuenta de resultados


	Año T	Año T-1	Diferencia	Variación
Ingresos Totales	3,346,115	3,276,454	69,661	2.1%
Total Coste de las Ventas	2,191,235	2,193,133	-1,898	-0.1%
Margen	1,154,880	1,083,321	71,559	6.6%
Ratio Margen sobre Ingresos Pct.	35.0%	33.0%	2.0	6.1%
Gastos de Marketing	145,000	145,000	0	0.0%
Gastos de Personal	642,924	624,676	18,248	0.0%
Gastos I+D	180,400	180,400	0	0.0%
Gastos de Depreciación	103,000	103,000	0	0.0%
Gastos Generales	92,896	90,102	2,793	3.1%
Total Gastos Operación	1,061,220	1,040,178	21,041	2.0%
Resultado Bruto	93,660	43,142	50,518	117.1%
Ratio Resultado Bruto sobre Ingresos Pct.	2.8%	1.3%	1.5	112.1%
Ingresos Financieros	13,508	3,510	9,998	284.8%
Gastos Financieros	48,591	58,122	-9,530	-16.4%
Resultado Financiero	-35,084	-54,612	19,528	-35.8%
Resultado Neto	-44,424	-114,470	70,046	-61.2%

*Análisis de la depreciación en el apartado Balance. La depreciación de la fábrica está incorporada en el coste de las ventas.

Cuenta de Resultados de la Compañía Roura1940
	2024	2023

Ingresos totales	3,346,115	3,276,454
Costes de fabricación	2,084,373	2,082,516
Costes transporte y almacenaje	63,540	67,168
Costes de no calidad	43,322	43,449
Margen de contribución	1,154,880	1,083,321
Gastos de marketing	145,000	145,000
Gastos de personal	642,924	624,676
Gastos I+D	180,400	180,400
Gastos generales	92,896	90,102
Total gastos	1,061,220	1,040,178
Resultado Bruto	93,660	43,142
Gastos depreciación*	103,000	103,000
Resultado desp. Depreciaciones	-9,340	-59,858
Ingresos financieros	13,508	3,510
Gastos financieros	48,591	58,122
Resultado financiero	-35,084	-54,612
Beneficio neto	-44,424	-114,470

Cuenta de Resultados de la Compañía Roura1940
	2024				2023
	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim
Ingresos totales	597,421	1,066,547	835,187	846,960	500,274	1,142,921	711,416	921,844
Costes de fabricación	365,564	670,838	511,890	536,081	320,119	723,893	454,061	584,444
Costes transporte y almacenaje	18,328	17,131	14,146	13,936	19,703	17,385	15,347	14,733
Costes de no calidad	10,407	11,238	10,440	11,238	10,862	10,862	10,862	10,862
Margen de contribución	203,123	367,340	298,712	285,705	149,590	390,780	231,146	311,805
Gastos de marketing	36,250	36,250	36,250	36,250	36,250	36,250	36,250	36,250
Gastos de personal	152,362	168,782	160,684	161,096	145,010	167,502	152,400	159,765
Gastos I+D	45,100	45,100	45,100	45,100	45,100	45,100	45,100	45,100
Gastos generales	14,184	32,405	20,170	26,137	13,758	31,430	19,564	25,351
Total gastos de operación	247,896	282,536	262,204	268,583	240,117	280,283	253,313	266,465
Resultado Bruto	-44,774	84,804	36,508	17,122	-90,527	110,498	-22,168	45,339
Gastos de depreciación	25,750	25,750	25,750	25,750	25,750	25,750	25,750	25,750
Resultado desp. Depreciaciones	-70,524	59,054	10,758	-8,628	-116,277	84,748	-47,918	19,589
Ingresos financieros	3,377	3,377	3,377	3,377	878	878	878	878
Gastos financieros	13,060	12,457	11,846	11,228	15,398	14,824	14,244	13,656
Resultado financiero	-9,683	-9,080	-8,469	-7,851	-14,520	-13,947	-13,366	-12,778
Beneficio neto	-80,207	49,974	2,288	-16,479	-130,798	70,801	-61,284	6,811

*Los gastos generales pueden varíar dependiendo el volumen de ingresos del trimestre.

Gasto de personal de estructura por trimestre. Roura1940
	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim
Coste Personal	131,453	131,453	131,453	131,453
Incentivo Ventas	20,910	37,329	29,232	29,644
Coste Indemnización	0	0	0	0
Total Gasto Personal	152,362	168,782	160,684	161,096

El Gasto en Personal puede varíar cada trimestre. Esta compuesto por el coste del personal (salarios) de caracter fijo y que evoluciona con el IPC de forma anual. A este importe se le suma el incentivo de ventas que puede variar dependiendo de los ingresos realizados en cada trimestre. Adicionalmente, los gastos de personas pueden verse incrementados si el porcentaje de ocupación de la fábrica se reduce por debajo del 60%.

Recuerda que estos gastos de personal sólamente se refieren a los gastos de estructura. Los costes de personal relacionados con la fabricación se incluyen entre los costes de las ventas.

Balance de la compañía


	Año T	Año T-1	Diferencia	Variación
Inmovilizado Material Bruto	3,100,000	3,100,000	0	0.0%
Inmovilizado Intangible Bruto	350,000	350,000	0	0.0%
Depreciación Acumulada	1,720,500	1,466,000	254,500	17.4%
Activos Fijos Neto	1,729,500	1,984,000	-254,500	-12.8%
Activos Financieros a LP	150,000	0	150,000	0.0%
Total No Corriente	1,879,500	1,984,000	-237,159	-8.2%
Activos Financieros a CP	125,000	100,000	25,000	25.0%
Inventario	78,378	81,404	-3,026	-3.7%
Cuentas por Cobrar - Neto	423,480	460,922	-37,442	-8.1%
Efectivo - Disponible	147,704	264,896	-117,191	-44.2%
Total Corriente	774,563	907,222	-132,659	-14.6%
Activo Total	2,654,063	2,891,222	-237,159	-8.2%
Capital	1,466,681	1,581,150	-114,470	-7.2%
Resultado Desp. Impuestos	-44,424	-114,470	70,046	-61.2%
Patrimonio Neto	1,422,257	1,466,681	-44,424	-3.0%
Préstamo Largo Plazo	848,835	1,042,211	-193,376	-18.6%
Préstamo Corto Plazo	197,101	187,475	9,625	0.0%
Crédito Extraordinario	0	0	0	0.0%
Proveedores	185,870	194,855	-8,985	-4.6%
Total Pasivo Corriente	382,971	382,330	641	0.2%
Total Pasivo	1,231,806	1,424,541	-192,736	-13.5%
Total Pasivo + Patrimonio Neto	2,654,063	2,891,222	-237,159	-8.2%

*En caso de Resultado Neto/ Utilidad neta en el año anterior, el 50% del mismo se agrega a Recursos propios.

Balance de Situación de la Compañía Roura1940
	2024	2023

Activo Fijo Bruto	3,450,000	3,450,000
Depreciación Acum	1,720,500	1,466,000
Activo Fijo Neto	1,729,500	1,984,000
Activos Financieros a LP	150,000	0
Total Activo No Corriente	1,879,500	1,984,000
Activos Financieros a CP	125,000	100,000
Inventario	78,378	81,404
Clientes	423,480	460,922
Efectivo - Disponible	147,704	264,896
Total Corriente	774,563	907,222
Activo Total	2,654,063	2,891,222
Recursos propios*-Capital	1,466,681	1,581,150
Resultado Neto	-44,424	-114,470
Préstamo Largo Plazo	848,835	1,042,211
Total Pasivo No Corriente	848,835	1,042,211
Préstamos Corto Plazo	197,101	187,475
Crédito Extraordinario	0	0
Proveedores	185,870	194,855
Total Pasivo Corriente	382,971	382,330
Patrimonio Neto+ Pasivo	2,654,063	2,891,222

*La parte de Préstamo a Largo Plazo que debe de pagarse ese año se contabiliza como Corto Plazo.

Balance de Situación de la Compañía Roura1940
	1er Trim	2do Trim	3er Trim	4to Trim
Activo Fijo Bruto	3,450,000	3,450,000	3,450,000	3,450,000
Depreciación Acum	1,720,500	1,720,500	1,720,500	1,720,500
Activo Fijo Neto	1,729,500	1,729,500	1,729,500	1,729,500
Activos Financieros a LP	150,000	150,000	150,000	150,000
Total Activo No Corriente	1,879,500	1,879,500	1,879,500	1,879,500
Activos Financieros a CP	125,000	125,000	125,000	125,000
Inventario	78,378	78,378	78,378	78,378
Clientes	423,480	423,480	423,480	423,480
Efectivo - Disponible	147,704	147,704	147,704	147,704
Total Corriente	774,563	774,563	774,563	774,563
Activo Total	2,654,063	2,654,063	2,654,063	2,654,063
Recursos propios*-Capital	1,466,681	1,466,681	1,466,681	1,466,681
Beneficio Neto	-44,424	-44,424	-44,424	-44,424
Préstamo Largo Plazo	848,835	848,835	848,835	848,835
Total Pasivo No Corriente	848,835	848,835	848,835	848,835
Préstamos Corto Plazo	197,101	197,101	197,101	197,101
Crédito Extraordinario	0	0	0	0
Proveedores	185,870	185,870	185,870	185,870
Total Pasivo Corriente	382,971	382,971	382,971	382,971
Patrimonio Neto+ Pasivo	2,654,063	2,654,063	2,654,063	2,654,063

Para facilitar la interpretación del balance facilitamos a continuación información para su correcta comprensión: Ratios financieros, Condiciones financieras previstas, Análisis del Activo Fijo, y Análisis de los Gastos financieros donde se incluyen ejemplos y ejercicios para ayudarte a estimar las necesidades financieras de tu empresa.

Análisis de los gastos financieros.

Principales ratios financieros.

Análisis Préstamos

Análisis del Activo No Corriente.